未收到工程款怎么做分录
许瑞林律师
2024.02.06856人收看
导读：
已开票未收到工程款摘要怎么写
写清未收款，应挂应收账款。发票先到款未到做账摘要怎么写---摘要应付XX款或应收XX款，如借：原材料/库存商品（摘要---购进XX货物）贷：应付账款（摘要--应付购XX货款）或借：应收账款（摘要－－应收XX货款）。
摘要就直接写：购入某某公司几月份的原材料就可以了。
应付帐款的钱已经付了，发票开少了金额收不回来，摘要直接写已付款余款收不回就行。
可以将发票内容、发票开具方、发票号码，写在摘要中；若购买的是存货，需要写清数量，单价。
做账要挂“预付账款”，摘要就写“预付会费”即可。收到发票时再冲减预付账款。
工程未完工前：借：在建工程 预付账款---100000 贷：银行存款 ；要了解这笔款，与出租方有没有合约，如果有合约，因为金额较大，可由对方转入固定资产：借：其他应收款 贷：在建工程 凭证摘要写明合约内容。
发票已开税也交了,但工程款未收回如何做账?
1、当月发票已开，但没有收到货款，做账：借：应收帐款。贷：主营业务收入。贷：应交税费～应交增值税。销售没收到货款，按照权责发生制，不影响收入的确认和计征增值税。
2、材料发票开出 未收到款科目怎么做账 材料发出，对方未收到材料检验入库。 借：发出商品 贷：库存商品 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 材料发出，对方已检验合格入库。
3、按开具的发票做本月收入，未收到的款项计入应收账款，在申报时将本月收入申报上交税，不能零申报。
4、你们的处理与发票是建筑业还是企业无关，只要是正规发票都可以如上处理。
未收到货款但发票已开会计分录怎么做?
1、已开票未收到货款时：借：应收账款—某单位，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。待收到货款时：借：银行存款，贷：应收账款。
2、材料方面：发票没收到，但材料已到的：借记原材料，贷记应付账款-暂估应付款。材料方面：发票没收到，材料也未到，暂不做账务处理。
3、当月发票已开，但没有收到货款，做账：借：应收帐款。贷：主营业务收入。贷：应交税费～应交增值税。销售没收到货款，按照权责发生制，不影响收入的确认和计征增值税。
4、已开票未收到款，分录为：借：应收账款-某单位 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税--销项回税 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
5、企业已收到发票，但未支付对应货款的，应通过“应付账款”科目进行核算，应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
