预收工程款税款

预收工程款如何预缴增值税

1、建筑业外出经营预交税款的时候账务处理是，借：应交税费—增值税，附加税，企业所得税等，贷：银行存款。

2、所以是需要预缴增值税的。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

3、建筑企业简易计税模式下，预交的增值税=不含税工程款金额*项目所在地执行的增值税预征率。建筑企业简易计税模式下，预交的增值税账务处理是，借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

4、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。 2017年7月1日起，建筑企业收到预收账款时不再计税，只预缴税款。

预收工程款发票税率

法律主观：建筑工程中开具的劳务发票税率一般为3%，前提是其适用简易计税方法计税。根据国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知，建筑服务中适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。

工程款增值税专票税率工程款增值税发票税率一般是9%。

增值税税率11%，开具增值税专用发票。 工程价款的数额是非常巨大，在工程价款结算的时候，一定要按照合同约定的数额和计算方式仔细结算，若有差错，数额会相差很大。

具体税率为：营业税工程款的3%，城建税、教育附加费的税率分别为营业税的7%和3%，资源税为工程款的千分之二，印花税为工程款的万分之三，另外有一些地方，还需要收取防洪基金。

答疑解惑,预收了一笔工程款,发票未开具,需要缴纳增值税吗?

一笔工程款，发票未开具，需要缴纳增值税。在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

按照完工百分比法确认工程收入，但尚未开具发票，当期是需要缴纳营业的，以后开对应的发票可以不再纳税。

应该申报缴纳增值税。有其他处理办法，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

预收账款需要按规定交税，是针对特殊行业特殊行为规定的。 收到预收账款需要预交或缴纳增值税的几种常见情况： 采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

工程预收款增值税纳税义务发生时间

1、”基于此规定，建筑企业开工前收到预收款的增值税纳税义务时间为：已经发生建筑应税服务并与业主或发包方进行工程进度结算签订进度结算书的当天。

2、预收款方式在预收款项目实施之日起时候确认增值税。预收款增值税纳税义务发生时间是指预收款项目实施之日起，应纳税人确定应纳税额的时间。

3、综合起来，建筑业营业税纳税义务发生时间有以下3种情况：一是收到款项的当天；二是合同约定的付款日期；三是应税行为完成的当天。

4、其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

公司收到工程款怎么缴税?

1、税事法规规定，收到工程款或开具税票的当日即产生纳税义务，应申报补缴增值税和附加税。

2、可以按照11%缴纳增值税，但是没有进项抵扣，税负增加8%左右。对于一般纳税人为建筑工程老项目所提供的建筑服务，计税时可以选择简易计税方法。

3、工程款税率是多少 营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。

4、如果没有《证明》，要在当地交企业所得税 施工企业异地开发票，还要提供企业原地地税局出具的纳税证明吗？ 不需要。 施工企业的纳税义务地点就是在工程所在的，你回机构纳税了也没有用， 你必须要在工程所在地完税的。

5、一般纳税人建筑劳务税率若选择简易计税增值税征收率3%，一般纳税人9%。

6、税收占销售收入的比例如果你只需计算流通税收，根据行业不同，一般在3-6%，虽然说一般纳税人的增值税率是17%，但去除抵扣，一般也不会超过6%，如果要加上企业所得税，那就又要和利润挂钩了。