支付工程款时增值税吗
郭铭芝律师
2024.04.14223人收看
导读：
工程款的支付金额是不是就是增值税开票金额
一般来说，实际操作中支付的所有工程款是含税价格的。因为营改增以后，原来的营业税改为增值税。
总金额。增值税发票是因增值税纳税事项而开具的，作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，该凭证是总金额是付的钱。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。
如果施工企业与业主已经办理工程进度结算未收到的结算工程款，在工程结算书中没有明确未来收款的时间，则给业主开全额结算款的增值税专用发票。工程款按支付阶段不同通常可分为预付款、进度款、竣工结算款和质保金。
一般是计量金额，未付款部分做应收账款处理，多付部分做预收账款处理。也有个别企业之间商量好按照实收款开票的，属于例外。
工程款可以开增值税专用发票。增值税一般纳税人自行领用增值税专用发票开具，小规模纳税人申请税局代为开具增值税专用发票（从6月1日起自行领用增值税专用发票开具）。个人工程费不能开增值税专用发票。
工程结算是否含增值税
法律主观：工程结算含有税金，包括工程结算款0.3‰的印花税；工程结算款1%的个人所得税；工程结算款3%的增值税；增值税1%、5%或7%的城建税；增值税3%的教育费附加。
施工合同明确约定工程结算价不含税金，如果发包方需要发票，通常约定发包方增加支付多少个点的税金，这种情况也应该按照合同约定处理。
法律分析：对于工程结算价是否含有税金，需要看施工合同约定内容。施工合同明确约定工程结算价含有税金，那么这种情况下非常明确，工程结算价含税金。
施工单位开给建设单位的工程款发票算是进项税还是销项税
1、因为税金也是你收入的一部分，当然要记销项税额。你卖出东西，收到钱，你给别人开发票，对于你来说就是销项发票，销项发票对应税金就是销项税额。
2、施工单位给开发商的发票含的是销项税跟进项税。
3、建筑行业增值税销项税额就是提供的建筑工程施工服务取得的收入*增值税税率计算的销项税额的金额。建筑行业增值税进项税额就是购进建筑施工所需的材料，机械设备等发生的相关支出取得进项增值税专用发票上面载明的进项税额的金额。
支付工程款怎么做账务处理
1、一般将工程款计入在建工程科目核算，支付余款时，应怎么做会计分录？支付工程余款分录处理支付工程款，应计入在建工程科目。
2、企业将工程承包出去的，应按照合同约定向承包人支付相应的价款。
3、如果是建造固定资产发生的支付的工程款费用，账务处理是，借：在建工程，贷：银行存款等科目。今后完工了，借：固定资产，贷：在建工程。
4、会导致应付账款减少，负债减少计入借方核算，扣除的质保金通过其他应付款核算，负债增加计入贷方核算。支付工程款扣除质保金的账务处理是，借：应付账款—某某单位，贷：银行存款等科目，其他应付款—工程质保金。
5、收到工程款的时候，借：银行存款，贷：应收账款、预收账款，支付工程款的时候，借：应付账款、预付账款，贷：银行存款。工程款按支付阶段不同通常可分为预付款、进度款、竣工结算款和质保金。预付款。
工程款是含税还是不含税
1、法律主观：工程结算含有税金，包括工程结算款0.3‰的印花税；工程结算款1%的个人所得税；工程结算款3%的增值税；增值税1%、5%或7%的城建税；增值税3%的教育费附加。
2、法律主观：工程款不含税是什么意思在工程结算时，双方需要明确，工程结算的金额中，是否包括增值税。如果包括增值税，即所谓的含税价列示，结算时，双方就不需要再考虑增值税的问题。
3、施工企业已收工程款中，包含税金.这个税金是增值税，是价外税，不要算进项目成本。增值税核算的时候是用收工程款中销项税减去成本发票中的进项税，就是你交的增值税，和成本没有关系。
4、施工合同明确约定工程结算价不含税金，如果发包方需要发票，通常约定发包方增加支付多少个点的税金，这种情况也应该按照合同约定处理。
5、根据查询《中华人民共和国建筑法》可知，工程款是指一项工程结束之后，发包人应当支付的款项，实际操作中支付的所有工程款是含税价格的，工程款的30%是含税的，依照工程结算额为纳税的基数。
