借款合同税率是多少_借款合同征税范围

翁玉素律师 2025.04.09437人收看
导读:

# 利息缴税全攻略:看懂借款合同里的钱怎么算税

## 一、为什么要关注利息缴税

借钱做生意是常见的事。签借款合同时,很多人都会忽略利息怎么缴税。利息收入要缴税,利息支出能抵税,这两件事直接影响企业的钱包。下面用简单的话说明利息缴税规则,帮您省下不该花的钱。

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## 二、利息缴税的基本规则

我国规定利息要缴两种税:增值税和企业所得税。这两种税的计算方法不同,需要分开处理。

增值税按6%计算。比如收到100块利息,要缴6块钱税。付出去的利息也能抵税,同样按6%算。企业所得税按25%算,但只对净收入收税。利息收入减掉利息支出后的余额,才需要缴这个税。

这里有个关键点:付利息的企业可以拿回部分税款。比如付了100万利息,能抵减6万增值税。但具体操作要符合税务局规定,不能随便乱算。

## 三、五步计算法搞定税费

### 第一步:确认利息金额

先算清楚合同里的利息数额。本金乘年利率就是年利息。注意要写明是单利还是复利,这会影响最终金额。

### 第二步:算增值税

收到利息方要缴6%增值税。假设利息收入50万,增值税就是3万。付利息方可以把这3万用来抵税,但要拿到正规发票。

### 第三步:算企业所得税

利息收入要加到企业利润里。利息支出可以从利润中扣除。假设利息收入60万,支出40万,净收入20万要缴5万企业所得税。

### 第四步:做税务安排

签合同前要算好两种税的影响。比如向银行借款利息低但能开发票,向个人借款利息高但可能拿不到发票。需要综合比较哪种更划算。

### 第五步:按时申报缴税

每月15日前要报增值税,每季度结束15天内报企业所得税。逾期要交罚款,影响企业信用记录。

## 四、算税实例演示

### 案例1:银行贷款

某公司借银行1000万,年利率6%。一年利息60万。银行要给公司开6%的增值税发票。

增值税计算:

60万×6%=3.6万(银行缴)

公司能抵扣3.6万增值税

企业所得税:

利息支出60万可抵减利润

假设公司今年利润500万,缴税基数变成500-60=440万

440×25%=110万(比原来少缴15万)

### 案例2:向个人借款

借个人100万,年利率10%。利息10万要代扣个税。

增值税:

个人去税务局代开发票,缴6%增值税(约0.57万)

企业所得税:

10万利息能抵税,但要有正规发票

个税要缴20%,即2万

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## 五、必须知道的法规要点

1. 开发票规定:企业付利息必须取得增值税发票才能抵税。向个人借款需要对方去税务局代开发票。

2. 利率上限:民间借贷年利率不能超过LPR的4倍(目前约15%左右)。超过部分利息不能抵税。

3. 关联交易:借股东的钱要按市场利率算利息。故意压低利率会被税务局调整补税。

4. 资本弱化:企业债务超过权益2倍(金融企业5倍),超额部分利息不能抵税。

5. 发票要求:发票要注明借款人、出借人、借款期间、利率等信息。手写借条不能当抵税凭证。

## 六、常见问题解答

**问:付给国外公司的利息怎么缴税?**

答:要扣10%预提所得税,还要看双边税收协定。可能需要代缴增值税。

**问:提前还款的利息怎么算?**

答:按实际借款天数计算。比如借100万年利率6%,用90天就还,利息是100万×6%×90/365≈1.48万

**问:利息没按时付要缴税吗?**

答:应付未付利息也要计入当年收入缴税。实际支付时再调整。

**问:企业间无息借款合法吗?**

答:可以,但税务局会核定利息收入。建议约定合理利率避免争议。

## 七、税务优化小技巧

1. 集团内部借款用统借统还方式,可以免增值税

2. 用银行委托贷款代替直接借款,容易取得合规票据

3. 长期借款尽量选择等额本息还款,前期利息支出多能多抵税

4. 年底资金紧张时,可以考虑票据贴现代替短期借款

5. 建立借款台账记录每笔借款的起止时间、利率变动情况

记住,合法节税和偷税漏税只有一线之隔。建议重大借款合同咨询专业税务顾问,做好事前规划。保存好借款合同、付款凭证、利息计算表等资料至少10年。遇到税务检查时,完整的证据链能帮企业避免损失。

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