预收工程款增值税税率
导读:
预收工程款如何预缴增值税
当期预收账款金额大于15万元的才预缴增值税; 如果存在分包的情况下,当期预收账款减去分包款后差额大于15万元的才预缴增值税。
建筑业外出经营预交税款的时候账务处理是,借:应交税费—增值税,附加税,企业所得税等,贷:银行存款。
所以是需要预缴增值税的。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
建筑企业简易计税模式下,预交的增值税=不含税工程款金额*项目所在地执行的增值税预征率。建筑企业简易计税模式下,预交的增值税账务处理是,借:应交税费—应交增值税(已交税金),贷:银行存款。
建筑企业预收工程款如何缴税
1、在工程尚未动工之前预收的工程款取的预收款收入均应按规定预缴税款,相应应当填报《增值税预缴税款表》,但不填列《增值税纳税申报表》及其附列资料。
2、法律主观:分包先交税先开,然后总包开全额,扣除分包款交税。这只是涉及增值税,所得税按照税法正常核算跟营改增没关系。
3、第一年的12个月抵扣总比例为60%;第二年抵扣比例为40%。可以按照11%缴纳增值税,但是没有进项抵扣,税负增加8%左右。对于一般纳税人为建筑工程老项目所提供的建筑服务,计税时可以选择简易计税方法。
4、建筑业外出经营预交税款的时候账务处理是,借:应交税费—增值税,附加税,企业所得税等,贷:银行存款。
5、建筑施工企业如果有再外地发生应税事项时,需要办理外出经营许可证,并在工程所在地预缴税金。对于建筑企业,如果有预收账款,需要预缴对应的税费。
建筑企业预收工程款的增值税处理
建筑企业收到预收款的账务处理是,借:银行存款,贷:预收账款。建筑企业收到预收款,需要去项目所在地预交增值税,预交增值税的账务处理是,借:应交税费—应交增值税(已交税金),贷:银行存款。
预收账款的期限一般不超过一年,一般作为流动负债体现在各期末的资产负债表上。若是超过一年的,则称为“递延贷项”。
建筑施工企业异地提供建筑服务的,按现行税法规定应预缴相关税费,比如增值税。以下是深空网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容,来一起了解吧。
建筑企业预收款预缴增值税最新规定
1、按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。当然预缴增值税并非是绝对的,比如疫情期间不用在工程所在地预缴增值税。
2、根据财税〔2017〕58号的规定,自2017年7月1日起,纳税人提供建筑服务收到预收款的当天不再发生纳税义务,但需要按照规定在项目地或者机构地预缴增值税。
3、年7月1日起,则都需要预缴增值税。因此,其他个人提供建筑服务,无论是否异地,均可以直接到建筑服务发生地主管税务机关申报缴纳税款,并按规定申请代开增值税发票;除此之外的纳税人取得预收款均需按规定预缴增值税。
建筑行业预征增值税怎么计算
适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%;适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。
法律主观: 一般纳税人 跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
法律分析:计算方法如下:一般计税方法:预缴增值税税款=预售房款÷(1+10%)×3%。简易计税方法:预缴增值税税款=预售房款÷(1+5%)×3%。
小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
一般纳税人的增值税计算计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
建筑业预缴附加税=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2 一般纳税人异地提供建筑服务适用一般计税方法的,以收取的全部价款和价外费用扣除支付的分包款之后的差额,按照2%的征收率预缴增值税。
营改增后建筑行业要交哪些税?税率是多少?
建筑安装税率为11%,而3%的“征收率”适用于小规模纳税人(连续12个月建筑安装服务销售额未达到500万元)。
法律分析:建筑业一般纳税人适用税率为11%;但清包工纳税人、甲供工程纳税人,建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法,按3%简易征收,小规模纳税人适用征收率为3%。《建筑业发票》应使用计算机开具。
法律主观:建筑业营业税改征为增值税,税率为11%,建筑业“营改增”,涉及建筑业及其上下游产业链,施工企业的实际税负很可能会增加:一般纳税人采用基本税率加低税率模式;小规模纳税人采用征收率模式。
小规模纳税人税率/征收率有两种:3%和5%,小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%,金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为5%~20%)。
增值税计算公式:含税价与不含税价的转换。不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%)。应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/(1+17%)*17%。